Методические основы стабилизации деятельности предприятия
По данным таблицы 2.1. можно сказать, что финансовые результаты деятельности организации имеют негативную тенденцию к снижению.
Выручка от продажи товаров по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 319603 тыс. руб., себестоимость продаж товаров уменьшилась в отчетном году на 96280 тыс. руб., но ее уровень к выручке увеличился на 7,88%. Увеличение уровня себестоимости к выручке свидетельствует о том, что рост себестоимости опережает рост выручки и как следствие происходит снижение валовой прибыли, прибыли от продаж, а также прибыли до налогообложения. Валовая прибыль и прибыль от продаж уменьшились по сравнению с прошлым годом на 223323 тыс. руб. и 189055 тыс.руб. соответственно, а их отрицательное процентное отклонение уровня составляет - 7,88% и 7,77% соответственно. Коммерческие расходы возросли на 1658 тыс.руб., а увеличение их уровня составило 0,94%. Управленческие расходы снизились на 35926 тыс.руб. Доля управленческих расходов также снизилась на 1,06%. Негативное влияние на прибыль до налогообложения оказало появление такой статьи расходов как проценты к уплате, в отчетном периоде сумма этих расходов составила 348 тыс.руб., и увеличение прочих расходов на 29272 тыс.руб. Доля прочих расходов в сумме выручки от продаж увеличилась на 2,56%, а прочих доходов за счет их снижения на 12637 тыс.руб. уменьшилась на 0,55%. Таким образом за счет влияния всех перечисленных факторов прибыль до налогообложения уменьшилась на 230629 тыс.руб., а ее доля в сумме выручки от продаж уменьшилась на 10,56%.
Проведем факторный анализ прибыли от продаж предприятия. Результаты анализа обобщим в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Исходные данные для анализа факторов, влияющих на прибыль от продаж, тыс. руб.
Показатели |
2011 |
2012 |
Отклонение (+, -) |
Отклонение % |
Выручка от продаж |
1 910 651 |
1 591 048 |
-319603,00 |
83 |
Себестоимость продаж |
1 325 516 |
1 229 236 |
-96280,00 |
93 |
Коммерческие расходы |
79783 |
81 441 |
1658,00 |
103 |
Управленческие расходы |
114203 |
78277 |
-35926,00 |
69 |
Прибыль от продаж |
391149 |
202094 |
-189055,00 |
52 |
Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 189055 тыс.руб., что обусловлено влиянием следующих факторов:
. Изменение выручки от продаж. Влияние данного фактора определяется путем умножения базисной прибыли от продаж на темп прироста выручки от продаж: